完善碳排放權交易的稅收管理

 

完善稅收制度，賦能市場發展。碳排放權交易市場作為碳減排的重要手段，尚處于發展的初期階段，相關稅收處理規則尚未明確。建議以謀劃新一輪財稅體制改革為契機，在綠色稅收體系中明確碳排放權交易相關稅務處理規則。在綜合考慮效率與公平、發展與安全、自由與秩序等前提下，通過規范文件、操作指引、司法判決等方式明確碳排放權征稅主體、征收范圍、征管方式，增強政策確定性，降低企業稅法遵從成本，引導碳排放重點企業做好中長期碳減排的發展規劃和合規管理，助力市場規范發展。

 

強化政策支持，護航產業轉型。建議加大碳排放權交易稅收優惠支持力度，形成多稅種、多維度、多梯度的稅收優惠“組合拳”，激勵不同減排能力企業積極參與碳交易，引導高排放企業加強碳技術研發，盤活碳資產，降低碳排放。例如，允許風光電等再生能源企業對降碳設備加速折舊、一次性扣除，給予CCER交易免征、減征、定期減免等稅收優惠。通過打造多稅共治、多策組合的稅收優惠制度，切實降低企業稅負，為推進碳排放權交易市場的平穩運行、推動低碳產業結構調整、促進經濟綠色發展提供有力的稅收支持。

 

推進信息共享，促進協同共治。碳排放權交易管理涉及多個部門，建議強化稅務部門、環保部門、碳排放權交易機構等多部門、跨部門協作協調，持續推進碳排放權交易數據互聯互通、共享共治。加強申報數據與交易數據、開票數據、財務報表數據邏輯比對，提升對第三方涉稅數據整合分析應用能力。提高對碳排放權交易的監管力度，及時發現碳排放權交易潛在的稅收風險。

 

（作者單位：國家稅務總局深圳市稅務局）