部分綠色金融領域已出現主流標準
1.凈零標準。格拉斯哥凈零聯盟(GFANZ)是引領全球金融機構以金融力量驅動凈零目標實現的倡議組織,該倡議的目標是整合全球類似倡議或聯盟,通過對會員強制實施凈零要求和實踐,整合、統一全球金融機構的凈零步伐。
2.綠色經濟活動標準。歐盟于2021年發布的《歐盟可持續金融分類方案》(EU Taxonomy,下文簡稱《歐盟分類法》)是目前國際上最被廣泛參考的綠色分類標準。我國于2021年4月發布了《綠色債券支持項目目錄(2021年版)》,該版目錄采用了《歐盟分類法》“無重大損害”原則。此外,我國于2022年發布的《金融標準化“十四五”發展規劃》,為國家金融標準化的建設工作開展提供了根本指引。
在國際合作層面,我國和歐盟聯手于2021年11月發布了中歐《可持續金融共同分類目錄》(The EU-China Common Ground Taxonomy,下文簡稱《共同分類目錄》),并在持續更新中。這份目錄以《歐盟分類法》和我國《綠色債券分類目錄》為主體,編制了一套普適性的綠色語言體系。截至2022年6月,已有中國建設銀行、中國銀行和德意志銀行(中國)分別用《共同分類目錄》完成了債券和融資項目。
3.綠色金融產品界定標準。綠色債券的國際主流標準框架由國際資本市場協會(ICMA)以及
氣候債券倡議組織(CBI)的標準構成。前者側重于為綠色債券發行流程提供原則和指引,后者則是
氣候債券的認證體系,為發行人提供了一系列滿足CBI貼標條件的標準。
綠色信貸的國際主流標準框架由赤道原則、貸款市場協會(LMA)的綠色貸款原則(GLP)和可持續相關貸款原則(SLLP)組成。前者是目前最嚴格的針對金融行業的環境社會影響的自愿性標準,用來判斷、評估和管理項目融資中環境和社會風險;后者與ICMA的債券原則和結構一致,目的是為綠色信貸業務流程提供的一套標準指引,在綠色貸款的資金使用、項目評估和篩選、資金管理、信息披露上提供具體的標準和要求。
4.信息披露標準。目前國際主流披露標準分別來自TCFD、
碳披露項目(
CDP)、氣候披露標準委員會(CDSB)、全球報告倡議組織(GRI)和可持續
會計準則委員會(SASB)等。
以上倡議均為針對可持續或氣候相關的重大財務信息披露的自愿原則,各自有不同的披露側重點,且相互借鑒和融合。比如TCFD針對披露框架,CDSB側重對企業價值有影響的ESG信息,CDP和GRI則關注對經濟、環境和人類所產生的重點影響事件。
值得關注的是在COP26大會上成立的國際可持續發展準則理事會(ISSB),其目標是推動可持續發展匯報信息在邏輯和框架上的全球一致性、可比性和可靠性。ISSB發布了兩份可持續披露準則的征求意見稿,分別聚焦于可持續性相關財務信息的IFRS S1《可持續相關財務信息披露一般要求》和氣候相關風險和機遇的IFRS S2《氣候相關披露》,IFRS S1要求公司披露其面臨的所有顯著的可持續發展相關風險和機遇,IFRS S2整合了TCFD的建議,并額外包含了針對不同行業附加要求的披露指標。
5.碳核算標準。目前國際上金融機構投融資組合碳核算方法以《金融行業溫室氣體核算和披露全球性標準》(PCAF)為標準。該標準推出后已經溫室氣體核算體系審核,獲得聯合國、TCFD工作組、科學碳目標倡議(SBTi)等國際組織的認可,并被指定為金融機構碳核算的唯一藍本。
綠色金融的挑戰與機遇
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